Налоговый календарь бухгалтера 2023

В 2023 году привычный календарь бухгалтера существенно изменится. Произойдёт это по двум причинам:

• введение нового порядка расчёта с бюджетом через единый налоговый платёж (ЕНП);
• объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России.

На первый взгляд, идея заложена здравая: для разных платежей в бюджет и форм отчётности установят общие сроки. А вместо нескольких отчётов по работникам в ПФР и ФСС надо сдавать один.

На самом деле, бухгалтеров и бизнес ожидает довольно сложный переходный период, в течение которого надо отчитаться за 2022 год по старым формам, изучить новые виды отчётности и понять, как перечислять налоги и взносы через единый налоговый платёж.

Вполне возможно, что в течение 2023 года ещё будут меняться сроки платежей и отчётов, да и сами отчётные формы. Мы будем следить за изменениями и, при необходимости, вносить в наш календарь соответствующие правки.

Итак, вот главное правило календаря бухгалтера на 2023 год:

• не позже 25-го числа месяца надо сдать отчётность либо уведомление об исчисленных суммах;
• не позже 28-го числа месяца на едином налоговом счету организации или ИП должна находиться сумма, достаточная для погашения платежа (налога, сбора, взноса).

Из этого правила есть исключения – не все сроки платежей в рамках ЕНП перенесли на 28-ое число. Например, платить годовой налог по ЕСХН будут не позже 28 числа, но срок уплаты аванса за полугодие не изменили — 25-ое число. При этом для УСН на 28-ое число перенесли и авансы, и налог по итогам года. Возможно, это недочёт чиновников, который вскоре будет исправлен.

Ещё одна сложность заключается в том, что не все расчёты с бюджетом в 2023 году будут происходить в рамках ЕНП. Некоторые налоги и взносы надо платить в прежнем порядке. Кроме того, Минфин не успевает до января утвердить новые правила заполнения платёжных поручений, что тоже добавит проблем. Как всё будет происходить на практике, покажет время.

Какие платежи перечисляют в рамках ЕНП

ЕНП установлен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Он распространяется на следующие платежи:

• НДС, УСН, ЕСХН, НДФЛ, налоги на прибыль, имущество организаций, транспортный, земельный;
• страховые взносы ИП за себя, а также за работников, кроме взносов на травматизм и профзаболевания;
• торговый сбор.

Налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как через ЕНП, так и без него.

Вне рамок единого налогового платежа перечисляют:

• взносы по травматизму и профзаболеваниям работников;
• госпошлина, в отношении которой не выдан исполнительный документ;
• НДФЛ с иностранных работников, работающих по найму на основании патента.

Новые отчётные формы в 2023 году

Перед тем, как перейти к конкретным срокам сдачи отчётности и платежей в бюджет, расскажем про новые формы. Самые большие изменения произошли в отчётах за работников.

• Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС введена единая отчётность по форме ЕФС-1, но разные её разделы сдаются в свои сроки.
• Ежемесячный СЗВ-М заменят Персонифицированными сведениями о физических лицах;
• Утвердили новую форму РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
• Отчёт 6-НДФЛ будут сдавать по новой форме (утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).

Кроме того, обновят некоторые формы налоговой отчётности, в частности, уже есть проект новой декларации по УСН, которая начнёт применяться за периоды с 2023 года.

Обратите внимание, что отчётность за 2022 год сдаётся по действующим на тот момент формам. Соответственно, в нашем календаре будут указаны разные виды отчётов за работников — как новые, так и старые.

Сроки сдачи отчётности в 2023 году

Ниже приводятся сроки сдачи отчётности в налоговую инспекцию и новый Социальный фонд России в 2023 году. Если сдача выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (в таблицах это учтено).

Отчётные формы за 2023 год, а также 4 квартал или декабрь 2023 года, в большинстве случаев сдают уже в начале 2024 года, поэтому в календаре бухгалтера на 2023 год их нет.

Сроки сдачи отчётности по работникам в 2023 году

*Данные о страховом стаже работника за 2023 год (которые ранее отражались в СЗВ-Стаж) будут сдавать в виде ЕФС-1, но уже в 2024 году.

Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности в 2023 году

Важно: если срок уплаты платежа наступает раньше срока сдачи декларации/отчёта или по нему вообще не установлена отчётность, то необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления — 25-ое число месяца, в котором установлен срок перечисления платежа.

В частности, такая ситуация складывается с авансами по УСН, ЕСХН, налогами на имущество организаций, страховыми взносами и ежемесячными платежами по НДФЛ.

Сроки подачи уведомлений в 2023 году (таблица от ФНС)

Ещё один нюанс: в 2023 году действует переходный период, в течение которого вместо уведомлений можно представлять платёжные поручения по каждому платежу, как и раньше (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но если уведомление было подано хотя бы раз, возможности платить по платёжкам больше не будет.

Сроки перечисления налогов в бюджет в 2023 году

Платежи в бюджет в 2023 году, за некоторым исключением, будут происходить через единый налоговый счёт налогоплательщика. Подробности про ЕНС читайте здесь.

Сроки перечисления налогов в 2023 году

*Имеется в виду период, в течение которого налог исчислен и удержан

Сроки перечисления страховых взносов за работников и ИП в 2023 году

*Фиксированные взносы ИП за себя, исчисленные за 2023 год, должны быть перечислены в течение года. Но с учётом того, что 31.12.2023 выпадает на воскресенье, крайний срок переносится на следующий рабочий день, то есть уже на 2024 год.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С