Здравствуйте, арендованное оборудование учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре на аренду, при этом стоимость его должна быть не менее 100 000 рублей. По вопросу того, какой вариант для вас предпочтительнее, рекомендуем получить бесплатную консультацию профессионального бухгалтера https://www.regberry.ru/Besplatnaya-konsultatsiya-po-nalogooblozheniyu

Авансовые платежи по аренде на УСН Доходы минус расходы учитывают ежемесячно по мере получения услуги. Обоснование: письмо Минфина России от 14 ноября 2005 г. № 03-11-04/2/132: "В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса при определении налоговой базы по единому налогу учитываются расходы в виде арендных платежей за арендуемое имущество. При этом расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (пункт 2 статьи 346.17 Кодекса).Однако как усматривается из представленного письма организация произвела оплату арендных платежей за два года вперед, осуществив тем самым авансовую оплату фактически не оказанных арендодателем услуг по договору аренды. В связи с этим данные платежи уменьшают налоговую базу по единому налогу равномерно (ежемесячно) в течение двух лет при получении услуг по договору аренды." Документ сохранил свою актуальность, аналогичная точка зрения выражена в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 апреля 2015 г. N 03-11-11/18801 в ответ на вопрос о произведенных в счет предстоящих поставок любых товаров (работ, услуг).

Если вы приобрели зерно для последующей перепродажи, то можете учесть расходы только после реализации этого товара (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Рекомендуем получить по вашему вопросу бесплатную налоговую консультацию https://www.regberry.ru/Besplatnaya-konsultatsiya-po-nalogooblozheniyu

В статье сказано, что в перечень допустимых расходов входят расходы на ОС, материальные расходы и т.д. При этом указан первоисточник, в котором содержится полный перечень расходов - статья 346.16 НК РФ. Оборудование торговое и кассовый аппарат вы можете учесть в составе материальных расходов, расходы на транспорт и рекламу тоже входят в допустимый перечень расходов на УСН Доходы минус расходы.

Большое спасибо за оперативный ответ.

Здравствуйте, в статье не говорится про электронный кошелек, т.к. здесь приводятся только общие сведения про УСН Доходы минус расходы. Про электронный кошелек у нас есть отдельная статья https://www.regberry.ru/malyy-biznes/elektronnye-dengi В ней есть ответ на ваш вопрос: Закон № 161-ФЗ приравнял расчеты электронными деньгами к безналичным расчетам, поэтому в бухгалтерском и налоговом учете они учитываются по тем же правилам, что и безналичные денежные средства. Минфин считает, что для плательщиков УСН момент признания доходов возникает в тот момент, когда деньги от покупателя или клиента поступили на электронный кошелек, а не на привязанный к нему расчетный счет. «Моментом погашения задолженности покупателя перед организацией является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров». (из письма Минфина от 24 января 2013 г. N 03-11-11/28). При этом доходом признается вся сумма продаж без учета банковской комиссии. Что касается момента реализации товара, то при дистанционной торговле им считается момент получения товара покупателем. Это может быть дата на кассовом чеке или накладной, если товар выдавался в пункте самовывоза /доставлялся курьером; или же почтовое уведомление о вручении товара, если он пересылался по почте. Учет расходов на УСН Доходы минус расходы достаточно сложен для неспециалиста, все вопросы в одной статье не раскрыть, поэтому мы рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению. https://www.regberry.ru/Besplatnaya-konsultatsiya-po-nalogooblozheniyu